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Libro Registro de Ventas en Consigna

Se crea el nuevo Libro Registro de Ventas en Consigna. A partir de enero, será obligatorio que los empresarios que ejecuten acuerdos de venta de bienes en consigna lleven un libro de registro relativo a estas operaciones que se gestionará desde la AEAT. Esto afecta a determinadas operaciones intracomunitarias.

Libro Registro de Facturas Recibidas

Se introducen en el Libro Registro de Facturas Recibidas dos campos opcionales:

• Una marca para identificar las cuotas soportadas por la adquisición o importación de bienes de inversión.
• Nuevos campos (ejercicio de la deducción y periodo de deducción) que identifican si el contribuyente decide deducir el IVA en un periodo posterior al de registro.

También se establecen otras especificaciones nuevas, como por ejemplo:

• El importe total de los tipos de factura F2 o F5 no puede ser superior a 3000€
• En las adquisiciones intracomunitarias de bienes, el tipo de factura puede ser solo F1, R1, R2, R3 ó R4 y se valida que el campo ‘Identificador’ tenga estructura NIF-IVA.
• En el régimen especial de criterio de caja y las adquisiciones intracomunitarias de bienes, el campo ‘Desglose de inversión de sujeto pasivo’ no puede estar cumplimentado.

Libro Registro de Facturas Emitidas

• Importe total: si se rellena el campo, se validará que la suma coincida con los importes indicados en el desglose, admitiendo un margen de error de 10€.
• Concurso de acreedores y créditos total o parcialmente incobrables: cuando el tipo de factura sea R2 o R3, solamente se permitirá el desglose a nivel de factura y la contraparte deberá estar identificada mediante NIF.
• Bloque identificación de la contraparte: En el caso de entregas intracomunitarias de bienes, cuando el tipo de identificación de la contraparte sea 02 (NIF-IVA de la UE), el campo identificador deberá ajustarse a la estructura de NIF-IVA de alguno de los Estados miembros de la UE.
• Fecha de expedición y período de liquidación. La fecha de expedición no podrá ser anterior a la fecha de operación.
• Devolución régimen de viajeros. Se tendrá que complumentar el bloque ‘Prestación de servicios’. Además, en los tipos de comunicación A4, la fecha de operación será obligatoria y siempre tendrá que ser posterior a la de expedición.